IRA sta per regime pensionistico individuale, che è uno speciale piano di risparmio pensionistico creato dal governo federale per promuovere il risparmio pensionistico. In origine, le persone che erano coperte da un piano sponsorizzato dal datore di lavoro, come un piano 401k o un piano 403b, non erano affatto autorizzati a contribuire a un'IRA. A partire dal 2010, chiunque può dare un contributo a un'IRA tradizionale, ma se il tuo reddito lordo modificato è troppo alto, potresti non essere in grado di detrarre il tuo contributo dalle imposte sul reddito. Tuttavia, i dipendenti delle piccole imprese potrebbero non essere in grado di detrarre i contributi a un'IRA tradizionale se il datore di lavoro offre un piano pensionistico sponsorizzato dall'azienda.
Quando i contributi non sono deducibili?
Se non sei coperto da un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro sul lavoro, il tuo contributo a un'IRA tradizionale è sempre deducibile dalle tasse, indipendentemente dal tuo reddito lordo rettificato (MAGI). Tuttavia, se tu o il tuo coniuge siete coperti da un datore di lavoro, potrebbe non essere consentito detrarre il contributo dalle tasse. I limiti variano in base allo stato di deposito e cambiano ogni anno. Se sei coperto da un piano per datori di lavoro nel 2010, puoi detrarre solo una parte del tuo contributo se sei single e il tuo MAGI è compreso tra $ 56.000 e $ 66.000, se sei sposato che presenta congiuntamente un MAGI tra $ 89.000 e $ 109.000 o se sei sposato che presenta separatamente un MAGI tra $ 0 e $ 10.000. Non è possibile detrarre alcun contributo se si è coperti e il MAGI supera $ 66.000 per i single, $ 109.000 se si è sposati congiuntamente o $ 10.000 se si è sposati separatamente. Se solo il tuo coniuge è coperto, puoi detrarre parte del tuo contributo se sei sposato e il tuo MAGI è compreso tra $ 167.000 e $ 177.000 o se sei sposato e il tuo MAGI è compreso tra $ 0 e $ 10.000. Se il tuo MAGI supera i limiti massimi di tali intervalli, non puoi detrarre alcuna parte del tuo contributo.
Significato
Quando prendi un prelievo dalla tua IRA tradizionale, devi pagare le tasse sull'intero importo a meno che tu non abbia contributi non deducibili nell'IRA tradizionale. In tal caso, la percentuale del prelievo pari alla percentuale dei contributi indeducibili in conto esce esentasse. Ad esempio, se la tua IRA vale $ 100.000 e include $ 20.000 in contributi non deducibili, il 20 percento del tuo prelievo sarebbe esentasse. Inoltre, se ad un certo punto in futuro deciderai di convertire il tuo IRA tradizionale in un Roth IRA, la parte della conversione che deriva da contributi non deducibili può essere convertita esentasse. Il denaro trasferito da un IRA tradizionale a un Roth IRA che proviene da guadagni o contributi IRA deducibili deve essere incluso come reddito imponibile nell'anno in cui si effettua il rollover. Ad esempio, se hai convertito $ 5.000 di contributi non deducibili e $ 15.000 di guadagni e contributi deducibili da un IRA tradizionale a un Roth IRA, dovresti includere $ 15.000 di reddito imponibile sulle tue tasse.
Idee sbagliate
Gli IRA tradizionali non deducibili e gli IRA tradizionali deducibili non sono due tipi di account separati. Un singolo account IRA tradizionale può accettare contributi sia deducibili che non deducibili. Tuttavia, devi tenere un registro di quanto hai versato in contributi non deducibili ai fini fiscali. Inoltre, hai la possibilità di effettuare contributi non deducibili a un'IRA tradizionale anche se ti è consentito detrarre i contributi. Ad esempio, anche se il tuo MAGI non supera i limiti per il tuo stato di deposito, potresti scegliere di dare un contributo IRA non detraibile anche se sei idoneo a detrarre il tuo contributo, cosa che potresti scegliere di fare se prevedi di convertire il denaro in un Roth IRA nel prossimo futuro.
Considerazioni
Un significativo vantaggio fiscale degli IRA tradizionali consente di detrarre il contributo. Tuttavia, quando non è possibile effettuare un contributo deducibile, il vantaggio scompare. Se vuoi dare un contributo a un IRA ma non puoi detrarre un contributo IRA tradizionale, considera invece di dare un contributo a un Roth IRA (se sei idoneo). Con un Roth IRA, anche il contributo è indeducibile, ma quando prendi un prelievo al momento del pensionamento, l'intero importo esce esentasse piuttosto che solo la parte che proviene dai contributi non deducibili.
Calcolo della deducibilità
Per calcolare quanto puoi detrarre dal tuo contributo IRA tradizionale se il tuo MAGI rientra nell'intervallo di eliminazione graduale, devi conoscere i limiti superiore e inferiore dell'intervallo di eliminazione progressiva, il tuo MAGI e il tuo contributo IRA massimo per l'anno. Il contributo massimo può cambiare ogni anno per tenere conto dell'inflazione. Ad esempio, per il 2010 gli individui possono contribuire fino a $ 5.000 ($ 6.000 per le persone dai 50 anni in su). Sottrai il tuo MAGI dal limite superiore e dividi il risultato per la differenza tra il limite superiore e inferiore. Quindi moltiplica il risultato per il tuo contributo massimo per scoprire quanto potresti detrarre. Ad esempio, nel 2010 se sei single e sei coperto da un piano datore di lavoro con un MAGI di $ 61.000, sottrai $ 61.000 da $ 66.000 per ottenere $ 5.000, sottrarre $ 56.000 da $ 66.000 per ottenere $ 10.000 e dividere $ 5.000 per $ 10.000 per ottenere 0,5. Se il tuo contributo massimo dell'IRA è di $ 5.000, moltiplica $ 5.000 per 0,5 per scoprire che puoi detrarre fino a $ 2.500 dei tuoi contributi tradizionali dell'IRA.
