Sebbene la maggior parte del reddito che paghi ai tuoi dipendenti sia tassabile, alcuni tipi di dipendenti sono esenti da ritenute fiscali sui salari. L'Internal Revenue Service impone due diverse tasse sui guadagni di un dipendente, una che deve pagare anche il datore di lavoro e una sul datore di lavoro. Se assumi un dipendente speciale e non sei sicuro che i salari del dipendente siano esenti dalle tasse sui salari, fai riferimento alla Circolare E o alla Pubblicazione 15 sul sito web dell'IRS.
Le imposte sui salari
L'IRS richiede ai datori di lavoro di trattenere due tipi di imposte sui salari dal salario di un dipendente: le tasse federali e FICA. Le imposte sul reddito federali consistono in imposte prelevate dall'IRS sul reddito delle persone fisiche. La tassa FICA, o Federal Insurance Contributions Act, include le tasse di previdenza sociale e Medicare. A partire dal 2013, la previdenza sociale è tassata al 6,2% sui primi $ 113.700 di salario ed è pagata dal dipendente e dal datore di lavoro. Entrambi sono anche responsabili dell'imposta Medicare all'1,45% sull'intero salario di un dipendente. Un altro tipo di imposta sui salari è la tassa FUTA, che è il Federal Unemployment Tax Act, pagata dai datori di lavoro per finanziare le indennità di disoccupazione federali e statali. Solo i primi $ 7.000 del salario di un dipendente sono soggetti all'imposta FUTA con un'aliquota del 6 percento.
Dipendenti familiari
Tuo figlio è esente dalle tasse FICA fino all'età di 18 anni, o 21 se per il servizio domestico ed esente dalle tasse FUTA fino all'età di 21 anni. Il tuo genitore o coniuge è esente dalle tasse FUTA, ma è soggetto alle tasse FICA a meno che il pagamento non sia per i servizi domestici . Tutti i membri della famiglia, indipendentemente dall'età o dalla relazione, sono soggetti a ritenute fiscali federali sul reddito. Se assumi un familiare, diverso da tuo figlio, genitore o coniuge, il familiare è soggetto alle tasse FICA e FUTA.
Stranieri residenti e non residenti
Nella maggior parte dei casi, il reddito degli Stati Uniti guadagnato da una persona straniera è soggetto a un'imposta federale sul reddito del 30% a meno che non esista un trattato tra il paese straniero e gli Stati Uniti. tassato come un cittadino americano. Per il reddito guadagnato al di fuori degli Stati Uniti, devi trattenere le imposte sul reddito federali. Le tasse FICA vengono trattenute solo se lo straniero residente lavora per un datore di lavoro americano o per un datore di lavoro americano previo accordo. La maggior parte dei redditi guadagnati al di fuori degli Stati Uniti da uno straniero residente è esente da tasse FUTA a meno che non siano guadagnati in connessione con un aereo o una nave americana.
Lavoratori deceduti
Per i salari pagati a un beneficiario o una proprietà durante l'anno della morte del dipendente, i salari sono esenti dalle ritenute fiscali federali sul reddito, ma soggetti alle tasse FUTA e FICA. Eventuali salari pagati a una proprietà o beneficiario dopo l'anno della morte del dipendente sono esenti da tutte le tasse.
Lavoratori disabili
I salari per un dipendente disabile sono imponibili nell'anno in cui il dipendente è diventato disabile. Per i salari pagati negli anni successivi al diritto del dipendente ai sussidi di invalidità, applicare solo le imposte sul reddito federali e le tasse FUTA ai guadagni del dipendente. Il reddito del lavoratore disabile è esente dalle tasse FICA se il lavoratore non ha lavorato durante il periodo in cui hai effettuato il pagamento.
Impiegati governativi
I dipendenti pubblici sono generalmente soggetti alle tasse federali e FICA ed esenti dalle tasse FUTA, ma ci sono alcune eccezioni. I dipendenti di emergenza assunti a tempo determinato per aiutare con un'emergenza e non sono dipendenti a tempo indeterminato sono esenti dalle tasse FICA. I lavoratori delle elezioni sono esentati dalle tasse se il dipendente guadagna meno di $ 1.600. I dipendenti del governo federale degli Stati Uniti assunti prima del 1984 sono esenti dalla quota di previdenza sociale della tassa FICA.
Altri dipendenti
I lavoratori a domicilio, come un cuoco, un giardiniere o una tata, sono esenti dalla ritenuta alla fonte federale sul reddito, dalle tasse FICA e FUTA per i pagamenti non in contanti. I pagamenti effettuati a un partner e quelli soggetti al Railroad Retirement Act sono esenti dalle tasse FUTA e FICA. I partner sono inoltre esenti da ritenute fiscali federali. La maggior parte dei pagamenti effettuati nell'ambito dei piani pensionistici e pensionistici sono esenti dalle ritenute fiscali federali sul reddito, ma esistono circostanze speciali. Per ulteriori informazioni sulla tassazione dei pagamenti pensionistici, fare riferimento alla pubblicazione 15 sul sito Web dell'IRS.
