Il ciclo contabile è il processo contabile utilizzato per registrare le transazioni commerciali nei libri contabili e fornire i rendiconti finanziari di fine periodo contabile. Il ciclo operativo è il processo di transazione aziendale in cui le scorte aziendali vengono acquistate, elaborate ed eventualmente vendute ai clienti. Il ciclo contabile e il ciclo operativo di un'impresa sono indipendenti l'uno dall'altro rispetto alla durata dei cicli, ma sono anche strettamente correlati in termini di flusso informativo tra le due aree.
Ciclo contabile
Il ciclo contabile, o processo contabile, coinvolge una serie di attività contabili come l'identificazione delle transazioni commerciali, la loro registrazione nelle registrazioni prima nota, la registrazione delle registrazioni prima nota originali nella contabilità generale e infine l'utilizzo delle informazioni nella contabilità generale per preparare i rendiconti finanziari. Tuttavia, la durata di un ciclo contabile non dipende da come e quando avvengono le transazioni commerciali, poiché un'azienda può selezionare l'inizio e la fine del proprio ciclo contabile per svolgere le attività contabili richieste. Un ciclo contabile può essere un anno solare o un anno fiscale e può essere anche trimestrale o mensile.
Ciclo operativo
Le aziende non decidono arbitrariamente un ciclo operativo perché riflette come in realtà le transazioni aziendali procedono dall'inizio alla fine. Il ciclo operativo viene anche definito ciclo di conversione in contanti, ovvero il tempo impiegato da un'azienda per convertire l'acquisto di inventario in ricavi di vendita. Un ciclo operativo tipico include i giorni di scorte in sospeso prima della vendita, i giorni di crediti in sospeso prima della riscossione del contante ei giorni di debiti in sospeso prima dei pagamenti in contanti. Maggiore è il numero di giorni di giacenza e di crediti in essere, più lungo è un ciclo operativo, ma eventuali giorni di debiti in sospeso accorciano la durata totale di un ciclo operativo a causa dell'effetto ritardato del pagamento in contanti.
Le differenze
Il ciclo contabile e il ciclo operativo molto probabilmente non coincidono. Le aziende possono decidere il proprio ciclo contabile in base alle scadenze per la rendicontazione finanziaria, mentre devono seguire l'effettivo processo di transazione aziendale per determinare quale possa essere un particolare ciclo operativo. Un ciclo operativo può ripetersi più volte all'interno dello stesso ciclo contabile, a seconda di quanto presto un'azienda è in grado di convertire l'inventario, i crediti in contanti e per quanto tempo può trattenere la liquidità prima di pagare i debiti e altre spese maturate.
I collegamenti
Le informazioni sulle transazioni commerciali ottenute all'interno di ciascun ciclo operativo garantiscono la corretta registrazione contabile nel relativo ciclo contabile. Le transazioni commerciali all'interno di un ciclo operativo possono diventare più complesse quando una società acquista rimanenze in momenti diversi, consente vari programmi di riscossione dei crediti o accumula altre spese operative oltre ai debiti commerciali. Senza una comunicazione regolare ed efficace tra il personale aziendale e quello contabile, le registrazioni contabili dell'attuale ciclo contabile potrebbero non riflettere accuratamente le transazioni commerciali in continua evoluzione che avvengono in ciascuno dei cicli operativi.
