I controlli interni rappresentano salvaguardie che proteggono le operazioni commerciali e le informazioni finanziarie di un'azienda. Gli imprenditori sono in genere responsabili dello sviluppo e dell'implementazione dei controlli interni per un'azienda. I proprietari possono utilizzare audit interni o esterni per valutare l'efficacia dei controlli interni. Questa valutazione normalmente segue un processo standard di misurazione delle operazioni commerciali e delle informazioni finanziarie dell'azienda. Molte aziende assumono studi contabili pubblici o singoli commercialisti per valutare i propri controlli interni, di solito seguendo una lista di controllo.
Gestione dei colloqui
I colloqui con la direzione consentono ai revisori di comprendere la mentalità degli imprenditori e degli altri dirigenti dell'azienda. Le domande dell'intervista includono il motivo per cui il proprietario ha creato determinati controlli interni, a cosa servono i controlli, i manager comprendono lo scopo dei controlli e quali misure correttive vengono prese quando viene rilevata una violazione del controllo. Queste domande aiutano anche i revisori a determinare quanto siano vicini gli imprenditori e i manager alle operazioni di prima linea dell'azienda. I manager che sono costantemente assenti dalla creazione o revisione dei controlli interni possono segnalare un ambiente permissivo in cui i dipendenti possono abusare delle operazioni aziendali.
Intervista ai dipendenti
I colloqui con i dipendenti servono un altro importante processo di valutazione. I revisori utilizzano le interviste ai dipendenti per determinare in che misura le persone sono formate per il loro lavoro. Le interviste possono anche far luce su come i proprietari e i manager delle aziende educhino i dipendenti sull'importanza di salvaguardare le operazioni aziendali. I revisori possono chiedere ai dipendenti qual è la loro responsabilità lavorativa, come proteggono le informazioni commerciali e finanziarie dell'azienda, se hanno ricevuto un manuale che delinea le procedure operative standard dell'azienda e chi è responsabile della revisione del lavoro completato del dipendente.
Osserva i processi
I revisori spesso osservano o riesaminano i processi aziendali durante la valutazione dei controlli interni. I revisori dei conti e gli imprenditori oi manager generalmente selezionano alcune operazioni critiche da osservare. La selezione di un campione è un processo comune negli audit interni ed esterni. I revisori focalizzano l'attenzione sui processi responsabili della maggior parte della produzione aziendale dell'azienda. Questi processi possono anche essere soggetti a ulteriori frodi o abusi da parte dei dipendenti. L'osservazione dei controlli interni nell'ambiente reale aiuta i revisori a determinare l'efficacia di ciascun controllo nell'azienda.
Controlli di prova
I revisori spesso testano i controlli interni di un'azienda esaminando le informazioni operative. La verifica dei controlli interni si riferisce di norma al dipartimento di contabilità finanziaria dell'azienda. I revisori selezionano un campione di informazioni e lo testano rispetto alle procedure operative standard della società o ai principi contabili nazionali. Questo processo garantisce che i dipendenti non stiano abusando delle informazioni finanziarie di un'azienda commettendo frodi o appropriazione indebita. I proprietari di piccole imprese potrebbero aver bisogno di un audit esterno per ottenere finanziamenti da banche, istituti di credito o investitori. Gli imprenditori possono utilizzare le opinioni di revisori esterni per garantire a istituti di credito e investitori che l'azienda salvaguardi adeguatamente le proprie informazioni finanziarie con controlli interni.
