Non c'è modo di aggirarlo, a volte i tuoi investimenti aziendali vanno a sud. Quando lo fanno, è necessario segnalare le perdite nei rendiconti finanziari e nei libri contabili. Una perdita non realizzata è quella che si verifica sulla carta. Supponi che le azioni che detieni in un'altra società abbiano perso $ 5.000 ma che tu non stia vendendo. Finché mantieni il titolo, la tua perdita non è realizzata. Se vendi al prezzo più basso, hai una perdita realizzata.
Mark to Market
Quando gli investitori considerano di investire denaro nella tua attività o i fornitori pensano di estendere il tuo credito, guardano quanto vale la tua azienda. È importante valutare in modo equo le tue risorse e i tuoi investimenti in modo che gli estranei abbiano un quadro accurato della situazione della tua azienda. Se gestisci una società quotata in borsa, è obbligatorio redigere rendiconti finanziari accurati che seguano gli standard "GAAP" (Generally Accepted Accounting Principles) statunitensi.
Per valutare in modo equo i tuoi beni, quando arriva il momento di emettere un nuovo bilancio, li contrassegni per il mercato. Cioè, li contrassegni nei tuoi libri e dichiarazioni come aventi il valore di mercato corrente, non quello per cui li hai acquistati. Se il valore è alto, congratulazioni, la tua azienda ora ha più risorse, almeno sulla carta. Se il valore è sceso, si segnala la perdita. Se la tua azienda commercia in titoli, potresti essere in grado di rivendicare perdite non realizzate come ammortamenti fiscali.
Creazione di voci di diario
Supponiamo che il mark to market mostri che un investimento di $ 90.000 è diminuito di $ 10.000. Lo riporti nei tuoi libri contabili come una detrazione di $ 10.000 su qualsiasi conto giornale detenga i titoli, riducendo il valore a $ 80.000. Quindi registri un credito di $ 10.000 sul conto delle perdite non realizzate. Con i guadagni, ovviamente, fai il contrario.
Mancia
In contabilità, i debiti riducono le passività ma rappresentano un aumento per un conto attività. I crediti aumentano le passività ma riducono le attività.
Supponiamo ora di vendere l'investimento in contanti un mese dopo, al tasso di mercato corrente di $ 80.000. Accrediti $ 80.000 sul conto titoli e metti $ 80.000 come addebito sul tuo conto in contanti. Cancella i $ 10.000 dalle perdite non realizzate e registri un credito di $ 10.000 sul conto delle perdite realizzate. Se vendessi il titolo prima di metterlo sul mercato, andresti direttamente alle perdite realizzate senza preoccuparti dei conti delle perdite non realizzate.
Trattamento in bilancio
Le perdite non realizzate e realizzate sono gestite in modo diverso nei bilanci aziendali. Una perdita o un guadagno non realizzato va in bilancio perché rappresenta una perdita o un guadagno nel valore delle tue attività. Riduce l'equità del proprietario. Una perdita o un guadagno realizzato va nel conto economico perché hai effettivamente guadagnato o perso del denaro.
