Alcune spese relative all'uso di un'automobile per scopi aziendali sono deducibili, sebbene ci siano limiti di spesa se si utilizza la detrazione del chilometraggio standard dell'IRS. Essere costituiti come una S-Corp può complicare ulteriormente le cose perché c'è più di un modo per contabilizzare queste spese e uno di questi, anche se apparentemente il più semplice, riduce la detrazione consentita per le spese automobilistiche.
Di chi sono le spese - tue o del tuo S-Corp?
Prima di considerare quali spese auto sono deducibili e in quali importi, la prima decisione che dovrai prendere come azionista di S-Corporation è: Deducibile da chi?
Ricorda che una S-Corp è un'entità di passaggio, nel senso che non paga le tasse; invece, il reddito passa agli azionisti di S-Corps, che vengono poi tassati individualmente. Di conseguenza, ci sono diverse possibilità quando si tratta delle spese per l'auto che hai sostenuto, a seconda che l'auto sia un bene della società o una tua proprietà personale.
Spese relative all'uso di un'auto di proprietà dell'azienda
Se si tratta di un'auto di proprietà dell'azienda e la stai semplicemente utilizzando, pagando solo il carburante e le spese di manutenzione, un modo per gestirlo è inserire le spese effettive di carburante e manutenzione sostenute al tuo ritorno come spese aziendali dei dipendenti, riducendo il tuo imponibile reddito per lo stesso importo.
Ci sono un paio di ragioni per cui questo potrebbe non essere il modo migliore. In primo luogo, come dipendente, puoi detrarre solo quelle spese dettagliate che superano il 2% del tuo reddito. Ad esempio, se il tuo reddito è di $ 45.000 e stai specificando solo le spese per l'auto, non puoi detrarre i primi $ 900 dalle tue spese. Se le spese dell'auto sono spese di S-Corp, d'altra parte, la limitazione del 2 percento non si applica.
Deduzioni in dettaglio
Un altro possibile problema con la detrazione delle spese dell'auto come dipendente S-Corp è che per prendere la detrazione per le spese dei dipendenti, dovrai elencare tutte le detrazioni. Se fate, non sei più idoneo per la detrazione standard molto più ampia del 2018, che è circa raddoppiato. Per le coppie che presentano una dichiarazione congiunta, ad esempio, la detrazione standard è aumentata da $ 9.350 del 2017 a $ 18.000 nel 2018.
Un modo migliore per gestire questo problema con un'auto di proprietà di una società è avere la società rimborsarti direttamente le spese dell'auto. Queste spese pagate riducono quindi il reddito della società S di tale importo e solo il reddito ridotto passa a te. Se sei uno dei tanti azionisti, devi tenere traccia di queste spese per l'auto e segnalarle comunque alla società in modo che tutti gli azionisti della S-Corp condividano le spese che hai sostenuto in modo uguale. Questo approccio evita anche il problema della non deducibilità del primo 2% delle spese per l'auto (se sostenute come dipendenti).
Spese relative all'uso della propria auto
Se sei sia il proprietario che l'operatore di un'auto utilizzata per scopi aziendali, la soluzione migliore è per segnalare tutte le tue spese auto alla S-Corp perché, per prima cosa, poiché la S-Corp non possiede l'auto, non può prendere la detrazione di chilometraggio standard e tu puoi. La società dovrebbe quindi rimborsarti alla tariffa chilometrica standard. Nel 2018 questa tariffa è aumentata a $ 0,545 per miglio da $ 0,535 per miglio nel 2017.
